Ranking Fiscal España 2022, Índice de Competitividad Fiscal Internacional

Fundación Tributaria recién estrenada 2022 Índice de Competitividad Fiscal Internacional (ITCIMedición de la competitividad y neutralidad de los países impuesto sistemas Desde 2020, España ha pasado del 26El décimo a 34El décimo (de 38 países) en ITCI Debido a múltiples aumentos de impuestos, nuevos impuestos y un desempeño deficiente en los cinco componentes del índice.

En el caso de España, algunas de las 40 variables de política fiscal en ITCI por los gobiernos regionales. Por lo tanto, los Índice de Competitividad Tributaria Regional Española (RTCI) Completo ITCI comparando 19 regiones españolas sobre más de 60 variables en cinco áreas fiscales principales: IRPF, Impuesto sobre saludY el impuestos de sucesiónY convierta impuestos, timbres y otros impuestos regionales, combinando los resultados para crear una clasificación final.

España puntúa mal en política fiscal de sociedades, ocupando el puesto 31Calle, debido a una combinación de factores. En primer lugar, España es propietaria de ambos fondo de patentes y crédito para investigación y desarrollo. En segundo lugar, es uno de los ocho países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) que han implementado Impuesto de Servicios Digitales (DST). En tercer lugar, tiene una tasa impositiva corporativa relativamente alta del 25 por ciento, por encima del promedio de la OCDE (23,6 por ciento). Y algunas regiones tienen tasas más altas que la tasa general del impuesto a las ganancias corporativas de España, como Navarra con un 28 por ciento.

El componente de impuestos individuales de España también es débil, por debajo del 16El décimo En 2021 a 25El décimo este año ITCI Como resultado de la mayor tasa de impuesto a la renta pasando de 43.5% a 45.5%. Este es el tipo de IRPF más alto aplicado en 2021 en la Comunidad de Madrid La región más competitiva del país Según nosotros RTCI. Cuando el gobierno central español elevó la tasa más alta del impuesto sobre la renta en dos puntos porcentuales, Madrid Aceptó recortar los impuestos públicos 0,5 puntos para todos los trabajadores, fijando la tasa marginal actual más alta (central y regional) del impuesto sobre la renta en el 45 por ciento.

Aunque la competencia fiscal ha ayudado a controlar los aumentos de impuestos en algunas regiones, 13 todavía ocupa el primer lugar. tasa de impuesto marginals más alto que Alemania (47%). Algunas regiones de España, como la Comunidad Valenciana, tienen la cuarta tasa de impuesto sobre la renta más alta de Europa (54 por ciento), después de Dinamarca (55,9 por ciento), Francia (55,4 por ciento) y Austria (55 por ciento). La tasa legal más alta en Valencia se aplica a los ingresos superiores a € 475,000 ($ 470,250), mientras que la tasa de Austria se aplica solo a los ingresos superiores a € 1 millón ($ 0,99 millones). Dinamarca cobra una tasa impositiva alta porque no depende de las contribuciones a la seguridad social como parte de su combinación de impuestos, como lo hacen España y otros países.

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España ocupa el puesto 19El décimo en el componente del impuesto al consumo. Sin embargo, menos del 50 por ciento del consumo está cubierto por Impuesto al Valor Agregado (IVA) Porque las exenciones complican el orden público y distorsionan las opciones de los consumidores. Una base de IVA más amplia podría crear espacio fiscal para reducir la tasa general del IVA en un 21 por ciento.

España tiene la peor puntuación en el impuesto sobre bienes inmuebles (37 .).El décimo), con múltiples impuestos sobre la propiedad distorsionados. España tiene un impuesto sobre bienes inmuebles, un impuesto sobre transmisiones patrimoniales, una tasa de capital y un impuesto sobre las transacciones financieras.

Además, España impone un impuesto sobre el patrimonio neto además de los impuestos sobre sucesiones y donaciones. Sin embargo, no todas las regiones de España imponen un impuesto sobre el patrimonio neto. En 2008, cuando el gobierno central de España abolió el impuesto sobre el patrimonio neto y luego lo restableció tres años después, Madrid mantuvo una exención del 100% del impuesto. Similar a Madrid, Andalucía acordó en septiembre de 2022 100% comodidad, mientras que Galicia busca aumentar la exención fiscal del 25 por ciento actual al 50 por ciento. El resto de España impone un impuesto progresivo sobre el patrimonio que va del 0,16% al 3,75% en Extremadura. A día de hoy, sólo dos países europeos gravan el impuesto sobre el patrimonio neto -Noruega y Suiza- ya tipos muy inferiores a los de las regiones españolas. Noruega impone un impuesto sobre el patrimonio neto del 1,1 por ciento, apenas más de una cuarta parte de la tasa impositiva sobre el patrimonio más alta de Extremadura, mientras que la tasa impositiva sobre el patrimonio más alta en Zúrich, Suiza, es solo del 0,7 por ciento. Aunque la mayoría de los países de la OCDE han abolido los impuestos sobre el patrimonio, el gobierno central español anunciar nuevo Impuesto sobre el patrimonio con un tipo impositivo superior al 3,5 por ciento en respuesta a la exención del impuesto sobre el patrimonio en Madrid y Andalucía.

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Asturias y otras 12 regiones españolas en Europa conducen a la herencia, herencia y impuesto sobre donaciones clasificación

Al igual que el impuesto sobre el patrimonio neto, los impuestos sobre sucesiones y donaciones en España son recaudados y administrados por los gobiernos regionales. Las tasas del impuesto de sucesiones legales regionales en España pueden alcanzar niveles tan altos como 87,6 por ciento (en Asturias), dependiendo no solo del nivel de la cantidad heredada sino también del nivel de riqueza heredada antes de la herencia y la proximidad familiar a la herencia. No en vano, las regiones españolas tienen las tasas más altas de impuestos sobre sucesiones en Europa; 13 regiones españolas tienen la tasa impositiva legal más alta por encima de la tasa del 80 por ciento aplicada por Bélgica.

La competencia fiscal ha resultado eficaz; Algunas regiones españolas ya están imitando las reformas fiscales de Madrid y otras regiones pioneras. Castilla y Leónpor ejemplo, mejoró siete lugares en general (de 13El décimo a 6El décimo En el RTCI) tras la reforma del impuesto de sucesiones. En 2022, Andalucía fue la primera región en reducir la tasa impositiva legal sobre sucesiones más alta del 81,6 % al 49,6 %, justo por debajo de la tasa impositiva más alta de Alemania y Suiza del 50 %.

Mientras que los impuestos sobre sucesiones y donaciones Recoger un poco de ingresosa estudio reciente reveló que la herencia puede reducir la desigualdad de la riqueza ya que las transferencias son relativamente mayores (en relación con la riqueza previa a la herencia) a las familias con una menor distribución de la riqueza. Esto es especialmente cierto en España, donde la riqueza heredada llega como parte de la riqueza neta 95,6%. Por lo tanto, dada su limitada capacidad de generación de ingresos y el impacto negativo en la actividad empresarial, el ahorro y el trabajo, los responsables políticos deberían considerar la eliminación de los impuestos sobre sucesiones y donaciones. Actualmente, no existen impuestos sobre sucesiones, sucesiones o donaciones en 12 países de la OCDE: Australia, Austria, Canadá, Colombia, Costa Rica, Estonia, Israel, Letonia, Nueva Zelanda, Noruega, República Eslovaca y Suecia.

Nuevas reformas fiscales amenazan con reducir aún más la competitividad fiscal de España

Las reformas fiscales en España no se detienen aquí. El gobierno central planea introducir un nuevo impuesto a la riqueza o impuesto solidario y nuevamente subir Los impuestos sobre las ganancias de capital y los dividendos son más altos en dos puntos porcentuales al 28 por ciento. La compensación por pérdidas fiscales de entidades pertenecientes a un grupo fiscal consolidado se limitará a 50 por ciento de esa cantidad (actualmente el 70 por ciento) durante los próximos dos años. A cambio, el impuesto de sociedades para las pequeñas empresas se reducirá al 23 por ciento.

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Si bien el gobierno central no planea ajustar los tramos del impuesto sobre la renta por inflación, lo ha hecho Sugerir un ligero descuento Al tipo de gravamen efectivo para familias con ingresos inferiores a 21.000 € anuales. Sin embargo, mientras Se reducirá la retención de impuestos El monto del impuesto sobre la renta pagado durante 2023 se reducirá para las familias de bajos ingresos, y no está claro que las facturas finales del impuesto sobre la renta para estas familias se reduzcan.

Si se implementan estas políticas, bajará la clasificación general del país en 2023 ITCI de 34El décimo a 35El décimo. El rango del impuesto a las ganancias corporativas se reducirá de 31Calle a 32segunda abreviatura Mientras que el puntaje de impuestos individuales bajará levemente y el rango de impuestos a la propiedad bajará de 37El décimo a 38El décimo.

Estos nuevos aumentos de impuestos tienen el potencial de afectar negativamente la formación de capital, el crecimiento y la recuperación económica. Con el aumento del gasto público, la deuda y los impuestos, los desafíos económicos actuales de España podrían convertirse en una recesión a largo plazo. Los formuladores de políticas deben evitar aumentos de impuestos innecesarios y considerar la eliminación de los impuestos sobre el patrimonio y la herencia, el impuesto sobre transacciones financieras y el impuesto sobre servicios digitales. Para aumentar la inversión privada y acelerar el crecimiento económico, España debería considerar gastos completos Inversión de capital y cambio de la combinación de impuestos hacia menos dañino impuestos al consumo Ampliar la base del impuesto al valor agregado.

España Debe implementar reformas tributarias que tengan el potencial de estimular la actividad económica apoyando la inversión privada, el empleo y atrayendo trabajadores altamente calificados mientras aumenta su competitividad tributaria nacional e internacional.

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